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西南政法大学审计项目委托审计管理办法

 

   第一条 为进一步规范审计项目委托审计的行为,不断提高委托审计项目的审计质量,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》,结合学校实际,制定本办法。

  第二条 本办法所称审计项目是指:

  (一)法律、法规规定必须委托社会中介组织审计的项目。

  (二)上级规定必须委托社会中介组织审计的项目。

  (三)学校认为需要委托社会中介组织审计的项目。

  第三条 本办法所称社会中介组织是指经国家有关部门批准设立的具有承接审计咨询、审计验证业务的注册会计师事务所、审计事务所、工程造价咨询机构等。

  第四条 接受委托审计的社会中介组织应符合下列条件:

  (一)接受委托承办工程预(结)算,竣工决算审查、承办干部经济责任审计、承办财务收支审计,必须是依法设立三年以上并具有乙级以上资质的社会中介组织。

  (二)接受委托的社会中介组织及其注册人员,遵守国家法律、法规,专业素质高,职业道德好,并且在近三年内没有违纪违规、违法执业行为。

  (三)接受委托的社会中介组织应自行完成全部工作,负责全部审计工作的质量控制并出具符合标准的审计报告,不得转包个人或其他社会中介组织。

  第五条 学校审计处是代表学校进行委托审计的主管部门。凡是需要由社会中介组织进行审计的委托审计业务,由审计处负责办理,其他部门未经允许不得自行委托审计。

  第六条 校内各单位应严格执行本规定,支持审计处独立开展委托社会审计业务工作,并按审计要求积极作好审计工作相关方面的配合。

  第七条 审计处于每年年初编制年度委托审计计划,报校领导批准。因故未能列入年度委托审计计划的审计项目如需要委托审计,由审计处拟定单项委托审计计划,提请校领导批准后方能实施。

  第八条 审计处根据校领导批准的年度委托审计计划或单项委托审计计划,通过公开招标、议标或其他形式确定受托审计的社会中介组织。

  第九条 审计处与受托社会中介组织就审计约定和承诺进行协商,达成一致后,按照学校有关合同管理的规定,拟订委托审计合同,明确审计的范围、实施审计的时间、审计质量、审计收费、双方的责任和义务以及违约责任等。

  第十条 社会中介组织应制订审计方案并送学校审计处审核,并指定专人签收送审资料,在审计方案审核通过后,具体开展审计工作。

  第十一条 在实施审计工作中,审计处应当派出审计人员掌握和了解审计中的信息情况,负责社会中介组织与学校间的联系和与被审计单位间的协调。

  第十二条 社会中介组织出具的初步审计报告,由审计处审核并送被审计单位,对于有争议的问题,由社会中介组织整理并向学校审计处通报,在取得学校审计处的同意后,再与被审计单位协商处理意见。初步审计报告成立后,社会中介组织、被审计单位、审计处及其相关单位应进行会签。

  第十三条 社会中介组织审计结束后,应独立出具审计报告和审计建议书,提出审计结论意见和建议,依法对审计报告承担责任。同时将关系审计结论意见和审计结果的“审计工作底稿”、“审计调整明细表”等审计证据材料分类整理送交审计处。

  第十四条 审计处审定审计报告,必要时对有关审计事项进行复核或复审后,向被审计单位下达审计意见书,对需要依法处理的同时做出审计决定,上报学校领导审批。

  第十五条 本办法由审计处负责解释。

  第十六条 本办法自学校批准之日起施行。

   

二00七年四月十八日